认定时需要注意两个方面：一是不良贷款数额不等于重大损失数额；二是担保人已代为偿还的贷款金额不应计入重大损失数额。

　　实践中，银行往往向司法机关出具不良贷款数额的书面结论，以证明其遭受的经济损失数额，但不能把“形成不良贷款数额”直接认定为“重大经济损失数额”。当前银行将贷款分为“正常、关注、次级、可疑、损失”五类，其中次级、可疑、损失这三种属于不良贷款。归入不良的贷款，借款人的还款能力均出现明显问题，无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也将造成不同程度的损失。特别是损失类贷款，即便在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对这三类不良贷款，银行还分别规定了相应的贷款损失准备计提比例。比如次级类贷款的计提比例为25%，可疑类贷款为50%，损失类贷款则是100%。由此可见，对于不同级别的不良贷款，银行对其损失亦有不同的预期。因此，司法实践中，应当综合不良贷款的归类和银行对贷款损失准备计提比例等来认定重大损失数额。

　　实践中，有的借款人骗取贷款时提供了足额有效的担保，在到期无法如数偿还贷款时，由担保人代为偿还了部分或全部贷款的，对此应将担保人代偿的金额在重大损失中予以扣除。理由在于，借款人提供了真实、有效的抵押或担保，银行因此收回款项，即可证明银行没有遭受损失，刑法所保护的法益没有受到侵犯。除了法益角度的理由外，从银行对不良贷款损失的认定看，均不包括可执行的担保部分。既然银行自身都不认为可执行的担保属于贷款损失，那么基于有利于被告人的原则，司法机关在认定骗贷行为给银行造成的直接经济损失时亦不应当将担保人已代偿的贷款金额计入其中。

　　原文刊于《检察日报》2020年8月19日第3版。

　　

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